Escribiendo el artículo de ayer me vino a la cabeza algo de lo que leí hace tiempo y que puede resultar bastante interesante para el que no lo conozca. Debido a lo que hablábamos respecto a los escasos márgenes que soportan toda la cadena de distribución (desde el fabricante hasta la tienda) y la necesidad de vender mucho para poder mantenerse con vida muchos mayoristas (sobre todo regionales) recurren a “tejemanejes” importantes para lograr obtener el beneficio necesario, en vistas a sobrevivir en este saturado mercado que es el tecnológico.

El principal fraude al que recurren muchos más mayoristas de los que imaginamos afecta al IVA de operaciones intracomunitarias e internacionales. También se le llama el engaño de “la trucha” o del carrusel. Todo tiene su origen en la regulación del impuesto del IVA en transacciones entre países miembros de la Unión Europea, y precisamente debido a estos fraudes se rumorea un posible futuro cambio en esta normativa.

Imaginemos esto: La empresa “Mayorista Pepe” (española, en adelante MP) compra a “PCs Alemanes de Calidad” (alemana) material informático. En esta transacción MP no paga IVA ya que en teoría tiene que abonarlo posteriormente ante la Hacienda española. Entre otras cosas esto se hace así porque cada país puede tener un tipo diferente del impuesto. Pues bien, después MP vende a “Tienda Vicente” (española, en adelante TV) ese material pero al estar las dos empresas en territorio español tiene que facturarle el IVA. Luego la empresa MP desaparece sin haber soportado el impuesto sobre su compra y sin embargo habiéndose lucrado con el IVA facturado a TV. En otras palabras el beneficio de MP es el 16% del valor del producto adquirido y luego vendido, sin contar que no tendrá que pagar el 30% de sus beneficios tampoco (impuesto de sociedades). MP sería, pues, la empresa “trucha“, denominada de esta manera porque aparece y desaparece y además es muy escurridiza.

Esto es una simplificación muy grande de lo que realmente sucede, porque normalmente la empresa trucha no es sólo una sino que se forman un gran conjunto de sociedades fantasma con el objetivo de facturarse entre sí y así hacer más difícil el seguimiento por parte de las autoridades. Total, como el IVA no se va a declarar todo queda en casa. El destino final suele ser un  mayorista “clásico” que puede vender el material a precios muy buenos (o no tan buenos y ganar más margen).

Lo peor de todo este entramado es que los gerifaltes que organizan el tinglado suelen poner a personas insolventes al frente de las empresas que luego cerrarán sin declarar el IVA, los denominados testaferros. Lo que se hace como norma general es comprar DNIs a jubilados, vagabundos y prostitutas para ponerlos al frente de la sociedad pantalla, de manera que no son más que cabezas de turco cuando Hacienda investiga el tinglado.

Esto crea un círculo vicioso en el que las empresas que trabajan de manera legal y por tanto satisfacen todos los impuestos requeridos se enfrentan a una competencia totalmente desleal y agresiva, dando como consecuencia que ante un inminente cierre también se ponen a usar el mismo sistema. No hace mucho salió en las noticias la mayor investigación que se había producido en nuestro país por este hecho, siendo una de las empresas auditadas Infinity System, propietarios de la marca Airis (como se puede leer aquí, aquí y aquí). También se da el caso paradójico de que un mayorista oficial de una o varios fabricantes observa un canal de distribución paralelo en el que se venden sus productos a menor precio del que ofrece él mismo, por eso algunas marcas de tecnología como LG no ofrece garantía a aparatos vendidos fuera de su circuito oficial.

Por último, comentar que no se trata de un fraude exclusivo del sector de la informática sino que se da en todo el mercado tecnológico en general, por ejemplo también se han destapado casos en el negocio de los móviles libres. Como se comentó en el post de ayer nuestro sector es de los más proclives a todo tipo de prácticas fraudulentas debido a los escasos márgenes con los que trabajamos y al alto índice de depreciación que tienen los artículos que vendemos.

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